Chegando ao final do seu NHR? Aqui está o que você precisa saber

Sem um planejamento cuidadoso, você pode enfrentar obrigações fiscais significativamente maiores, mas com um planejamento cuidadoso e talvez alguns ajustes financeiros estratégicos, você pode proteger sua riqueza e seu estilo de vida futuro.

Por que o NHR tem sido tão atraente?

regime de NHR de Portugal oferece uma valiosa janela de 10 anos de vantagens fiscais. Sob esse status:

A maior parte da renda estrangeira, incluindo juros e dividendos, é isenta de impostos em Portugal, desde que não seja originária de “jurisdições na lista negra”, como Jersey, Guernsey ou Ilha de Man.

Ganhos em imóveis estrangeiros estão isentos de impostos portugueses.

A renda previdenciária no exterior é tributada em 10% ou até mesmo isenta, dependendo de quando seu NHR começou.

É um incentivo poderoso para expatriados que se mudam para Portugal, mas com uma data de validade clara.

O que o NHR não cobre

O NHR não é uma isenção geral para tudo:

Ganhos de investimentos como ISAs do Reino Unido, carteiras no exterior e ações detidas diretamente são tributáveis quando realizados, ou seja, quando vendidos ou trocados, em 28% ou 35% se decorrentes de uma jurisdição na lista negra.

Ganhos de capital de curto prazo (em ativos mantidos por menos de 365 dias) são tributáveis de acordo com as alíquotas progressivas do imposto de renda de Portugal se sua renda exceder um limite definido — uma surpresa cara para investidores ativos ou gestores de fundos não familiarizados com as regras portuguesas.

Rendimentos e ganhos de origem portuguesa, por exemplo, de propriedades, juros sobre depósitos bancários locais ou dividendos de empresas portuguesas são tributáveis durante todo o período do NHR.

O custo de não fazer nada

Quando o período do NHR terminar, você estará sujeito às regras fiscais padrão de Portugal:

Juros, dividendos e ganhos de capital de jurisdições listadas na lista branca são tributados em 28% ou 35% se decorrentes de jurisdições na lista negra. Novamente, isso é decorrente, o que significa que é tributável quando ocorre, não necessariamente apenas quando você faz um saque, a menos que seja mantido em uma embalagem fiscal aprovada em Portugal.

A renda previdenciária geralmente é tributada a taxas progressivas de até 48% (mais imposto de solidariedade), a menos que atenda aos critérios da tributação 85/15. Nesse caso, apenas 15% da renda é tributada e os 85% restantes são considerados retorno de capital e não tributados

renda imobiliária no exterior se torna tributável. Os ganhos de capital à venda também se tornam tributáveis, com 50% de qualquer ganho adicionado à sua outra renda e tributado em alíquotas de escala

Sem ação preventiva, essas mudanças podem corroer substancialmente seus retornos de investimento e renda de aposentadoria.

Opções de planejamento antes e depois do NHR

Com um planejamento considerado, você pode mitigar o impacto do fim do NHR:

Reestruture os investimentos mantidos diretamente (como GIAs, ISAs e carteiras de ações) antes que os ganhos aumentem ainda mais.

Venda propriedades no exterior enquanto ainda estiver sob o NHR se houver probabilidade de alienação durante sua vida - os ganhos são isentos de impostos em Portugal durante o NHR (embora os impostos locais na jurisdição da propriedade ainda possam ser aplicados).

Considere se retirar das pensões de contribuição definida antes que o NHR termine para se beneficiar das taxas favoráveis de 0% ou 10%.

Mesmo que seu NHR já tenha expirado, ou se você for um residente padrão, o planejamento é fundamental para melhorar sua posição fiscal e, finalmente, o dinheiro em seu bolso. O primeiro passo é ver o que você tem e onde está baseado. Você pode mudar a forma como mantém seus ativos ou transferi-los para outra jurisdição?

Estruturação para eficiência tributária

Embora a perspectiva de pagar até 48% sobre a renda (excluindo impostos de solidariedade) e 28% de imposto sobre ganhos de capital seja desagradável, é possível reorganizar suas finanças ao longo do tempo para reduzir essa carga tributária.

Os títulos de investimento internacionais continuam sendo uma das ferramentas mais eficazes. Amplamente utilizados na Europa e no Reino Unido, eles permitem um crescimento isento de impostos e diferem impostos sobre saques. Quando a renda é obtida, ela geralmente está sujeita a alíquotas efetivas baixas de um dígito

Um esquema de pensão qualificado fora do Reino Unido (QNUPS) também pode fornecer crescimento com impostos diferidos, mas a renda das pensões geralmente é tributada em alíquotas em Portugal após o NHR, e esses acordos acarretam custos mais altos devido aos requisitos do administrador. Além disso, mesmo que um fundo de pensão tenha prejuízo, a renda obtida ainda é totalmente tributável - portanto, essa rota precisa de uma avaliação cuidadosa

Considerações finais

planejamento eficaz e antecipado faz toda a diferença. Se seu NHR está prestes a expirar ou se você já fez a transição para a residência padrão, revisar seus ativos, sua localização e tratamento tributário é crucial - e quanto mais cedo você agir,

Debrah Broadfield e Mark Quinn são consultores fiscais e planejadores financeiros credenciados com mais de 35 anos de experiência, especializados em consultoria transfronteiriça para expatriados.