Hemvist kontra skatterättslig hemvist i Portugal: En kritisk distinktion

Att ha ett portugisiskt Golden Visa ger dig den lagliga rätten att bo i Portugal, men det gör dig inte automatiskt till en skatteboende.

Separat och oberoende av laglig bosättning drivs dina skatteförpliktelser av din skattemässiga bosättningsstatus och arten av den inkomst du tjänar.

I Portugal anses du i allmänhet vara skattemässigt bosatt om du:

Tillbringar mer än 183 dagar (sammanhängande eller inte) i landet under en 12-månadersperiod.
Har en "vanlig bostad" i Portugal, vilket är ett permanent hem som du avser att behålla som din primära bostad och registreras i enlighet därmed i Portugal.

Denna distinktion är grundläggande eftersom den avgör om din världsomspännande inkomst är föremål för portugisisk beskattning och arkiveringskrav.

Krediter: Bild som tillhandahålls; Författare: Klient;

Skattebehandling på Golden Visa-investeringar

Kvalificerade investeringar enligt det portugisiska Golden Visa-programmet(antingen nuvarande eller grandfathered från tidigare Golden Visa-lagstiftning)

Skattemässigt bosatt i Portugal

Icke-skattepliktig bosatt i Portugal

Fonder för kollektiva investeringssystem (utdelning: utdelning, ränta och kapitalvinster )

De flesta nuvarande fonder som är berättigade till investeringar enligt den nuvarande rättsliga ramen för gyllene visum.

Beskattas med en fast skattesats på 28% (undantag: kapitalvinster som innehas i mindre än 1 år beskattas med progressiva skattesatser).

Skattedeklaration är frivillig utom för kapitalvinster, men om du deklarerar din utdelningsinkomst med hjälp av de progressiva skattesatserna och använder 50% lättnad för detta, kan det ge en lägre effektiv skattesats än den vanliga 28% .

Skattebefriad i Portugal - förutsatt att kriterierna är uppfyllda (se "Undvika källskatt på utdelningar från portugisiska fonder" nedan) och att du inte är skattemässigt bosatt i ett svartlistat land. Kontrollera också med din lokala advokat/revisor vilka skatter som gäller i det land där du har din skatterättsliga hemvist.

Skattedeklaration krävs inte - förutsatt att fonden har sitt säte i Portugal.

Venture Funds (utdelningar: utdelningar, räntor och kapitalvinster )

Gäller främst äldre fonder med gyllene visum enligt grandfathered-lagstiftningen.

Beskattas med en fast skattesats på 10%.

Det är frivilligt att deklarera utom för kapitalvinster, men om man deklarerar sin utdelningsinkomst med hjälp av de progressiva skattesatserna, med 50 % avdrag, kan det ge en lägre effektiv skattesats än den normala 28 %.

Skattebefriad i Portugal - förutsatt att kriterierna är uppfyllda (se "Undvika källskatt på utdelningar från portugisiska fonder" nedan) och att du inte är skattemässigt bosatt i ett svartlistat land. Kontrollera också med din lokala advokat/revisor om vilka skatter som gäller i det land där du har din skatterättsliga hemvist.

Skattedeklaration krävs inte.

Fastighet(för dem som investerade när denna rutt var giltig och nu är skyddad)

Olika skatter gäller oavsett skatterättslig hemvist och beror på transaktionens skede (köp eller försäljning), vad fastigheten används till (uthyrning, som förstahandshus, annat) och fastighetens värde (vilket påverkar mer än en typ av fastighetsskatt). Mer informationhär- inklusive krav på inlämning av skattedeklaration.

Övriga anmärkningar

Beskattas uteslutande på inkomst från Portugal. Dubbelbeskattningsavtal med ditt hemland kan ge lättnader.

Beskattas på inkomst från hela världen - dubbelbeskattningsavtal, om sådana finns, kan begränsa dubbelbeskattningen. Om kvalificerad, kan den gynnsamma NHR-skatteregimen vara tillämplig.

Undvika källskatt på utdelningar från portugisiska fonder

För mottagare av utdelningar från portugisiska riskkapital- eller investeringsfonder håller banker vanligtvis inne källskatt. För att undvika detta måste investerare som inte har skatterättslig hemvist förse sin bank med ett giltigt intyg om skatterättslig hemvist från det land där de har skatterättslig hemvist.

Genom att lämna in detta intyg varje år, innan fonden gör några utdelningar, säkerställs att beloppen betalas brutto. Denna process är dock inte tillämplig på dem som är skattemässigt bosatta i Portugal eller som är bosatta i en jurisdiktion påPortugals svarta lista för skattereftersom dessa investerare är föremål för källskatt - den senare med ett extra påslag på 35%.

Krediter: Bild tillhandahålls; Författare: Klient;

Det är viktigt att notera att även om källskatt tillämpas vid källan krävs ingen ytterligare skattedeklaration till de portugisiska skattemyndigheterna för själva distributionen (oavsett om man har skatterättslig hemvist i Portugal eller inte - med undantag för investeringsfonder som har sitt säte i Portugal). För investerare med skatterättslig hemvist utanför Portugal krävs dock att de förstår och efterlever sina skatteförpliktelser i det land där de har sin skatterättsliga hemvist (kontakta din lokala revisor/advokat för vägledning).