Ingezetenschap versus fiscaal ingezetenschap in Portugal: Een cruciaal onderscheid

Het bezit van een Portugees gouden visum geeft u het wettelijke recht om in Portugal te verblijven, maar het maakt u niet automatisch fiscaal resident.

Los en onafhankelijk van de wettelijke verblijfplaats, worden uw belastingverplichtingen bepaald door uw fiscale residentiestatus en de aard van het inkomen dat u verdient.

In Portugal word je over het algemeen beschouwd als fiscaal inwoner als je:

Meer dan 183 dagen (al dan niet aaneengesloten) in het land doorbrengt gedurende een periode van 12 maanden.
Een "gewone verblijfplaats" in Portugal hebt, dat is een permanente woning die je van plan bent te behouden als je primaire verblijfplaats en dienovereenkomstig geregistreerd staat in Portugal.

Dit onderscheid is van fundamenteel belang omdat het bepaalt of uw wereldwijde inkomen onderhevig is aan Portugese belastingheffing en indieningsvereisten.

Credits: Aangeleverd beeld; Auteur: Client;

Fiscale behandeling van Gouden Visum-investeringen

In aanmerking komende investeringen onder het Portugese Gouden Visa-programma(huidige of oude Gouden Visum-wetgeving)

Fiscaal Ingezetene in Portugal

Niet-belastingplichtig in Portugal

Fondsen voor collectieve beleggingsregelingen (uitkeringen: dividenden, rente en vermogenswinst )

Meestal huidige fondsen die in aanmerking komen voor belegging onder het huidige wettelijke kader van de gouden visum.

Belast tegen een vast tarief van 28% (uitzondering: vermogenswinsten die minder dan 1 jaar worden aangehouden, worden belast tegen progressieve tarieven).

Belastingaangifte is optioneel, behalve voor vermogenswinsten; als u echter uw dividendinkomsten opgeeft op basis van de progressieve belastingtarieven, met gebruikmaking van de vrijstelling van 50% daarop, kan dit een lager effectief belastingtarief opleveren dan de standaard 28% .

Vrijgesteld in Portugal - mits aan de criteria wordt voldaan (zie 'Vermijden van bronbelasting op uitkeringen van Portugese fondsen' hieronder) en u geen fiscaal inwoner bent van een land dat op de zwarte lijst staat. Raadpleeg ook uw lokale advocaat/accountant over de belastingen die van toepassing zijn in het land waar u belastingplichtig bent.

Belastingaangifte is niet vereist -op voorwaarde dat het fonds in Portugal is gevestigd.

Durfkapitaalfondsen (uitkeringen: dividenden, rente en vermogenswinst )

Meestal met betrekking tot oudere fondsen met een gouden visum onder de grandfather-wetgeving.

Belast met een vast tarief van 10%.

Belastingaangifte is optioneel, behalve voor vermogenswinsten; als je echter je dividendinkomsten opgeeft met gebruikmaking van de progressieve belastingtarieven en de 50% vrijstelling daarop, kan dit een lager effectief belastingtarief opleveren dan de standaard 28%.

Onroerend goed(voor degenen die investeerden toen deze route geldig was en die nu grandfathered zijn)

Verschillende belastingen zijn van toepassing, ongeacht de fiscale residentie en zijn afhankelijk van de fase van de transactie (kopen of verkopen), de aard van het onroerend goed (om te huren, als een primaire woning, andere) en de waarde van het onroerend goed (die van invloed zal zijn op meer dan een type onroerend goed belasting). Meer informatiehier- inclusief de vereisten voor het indienen van belastingaangiften.

Overige opmerkingen

Uitsluitend belast op inkomen uit Portugal. Overeenkomsten ter voorkoming van dubbele belastingheffing met uw thuisland kunnen verlichting bieden.

Wereldwijd belast - overeenkomsten ter voorkoming van dubbele belasting, indien beschikbaar, kunnen dubbele belasting beperken. Als u hiervoor in aanmerking komt, kan het gunstige NHR-belastingregime van toepassing zijn.

Vermijden van bronbelasting op uitkeringen van Portugese fondsen

Voor begunstigden van uitkeringen van Portugese durf- of beleggingsfondsen houden banken doorgaans bronbelasting in. Om deze inhouding te vermijden, moeten beleggers die geen fiscaal inwoner zijn hun bank een geldig certificaat van fiscaal inwoner van hun land van fiscale woonplaats bezorgen.

Door dit certificaat jaarlijks in te dienen, voordat er uitkeringen worden gedaan door het fonds, wordt ervoor gezorgd dat de bedragen bruto worden uitbetaald. Dit proces is echter niet van toepassing op beleggers die fiscaal inwoner zijn van Portugal of die woonachtig zijn in een rechtsgebied dat voorkomt op de Portugese zwarte lijst van belastingparadijzen.Portugal's zwarte lijstaangezien deze beleggers onderworpen zijn aan bronbelasting - in het laatste geval met een extra opslag van 35%.

Credits: Afbeelding meegeleverd; Auteur: Client;

Het is belangrijk op te merken dat, zelfs met bronbelasting, er geen verdere belastingaangifte bij de Portugese belastingdienst vereist is voor de uitkering zelf (ongeacht of de belegger fiscaal inwoner is van Portugal of niet - met uitzondering van beleggingsfondsen die in Portugal gevestigd zijn). Voor beleggers met een fiscaal domicilie buiten Portugal is echter inzicht in en naleving van hun belastingverplichtingen in het land van hun fiscale woonplaats vereist (neem contact op met uw lokale accountant/advocaat voor advies).