Wohnsitz versus steuerlicher Wohnsitz in Portugal: Eine wichtige Unterscheidung

Der Besitz eines portugiesischen Goldenen Visums gibt Ihnen das Recht, sich in Portugal aufzuhalten, macht Sie aber nicht automatisch zu einem Steuerbürger.

Getrennt und unabhängig vom legalen Wohnsitz richten sich Ihre steuerlichen Pflichten nach Ihrem steuerlichen Wohnsitzstatus und der Art Ihres Einkommens.

In Portugal gelten Sie im Allgemeinen als steuerlich ansässig, wenn Sie:

Sie halten sich innerhalb eines 12-Monats-Zeitraums mehr als 183 Tage (zusammenhängend oder nicht) im Land auf.
einen "gewöhnlichen Wohnsitz" in Portugal haben, d. h. eine ständige Wohnung, die Sie als Hauptwohnsitz beibehalten wollen und die entsprechend in Portugal registriert ist.

Diese Unterscheidung ist von grundlegender Bedeutung, da sie darüber entscheidet, ob Ihr weltweites Einkommen der portugiesischen Steuer- und Meldepflicht unterliegt.

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Steuerliche Behandlung von Investitionen im Rahmen des Goldenen Visums

Qualifizierende Investitionen im Rahmen des portugiesischen Golden-Visa-Programms(entweder aktuell oder aus der früheren Golden-Visa-Gesetzgebung übernommen)

Steueransässiger in Portugal

Nicht steuerlich in Portugal ansässig

Fonds für kollektive Kapitalanlagen (Ausschüttungen: Dividenden, Zinsen und Kapitalgewinne )

Die meisten aktuellen Fonds, die nach dem aktuellen Rechtsrahmen für das Goldene Visum für Investitionen in Frage kommen.

Besteuert mit einem festen Satz von 28% (Ausnahme: Kapitalgewinne, die weniger als 1 Jahr gehalten werden, werden mit progressiven Sätzen besteuert).

Die Steuererklärung ist fakultativ, außer für Kapitalgewinne; die Erklärung Ihrer Dividendeneinkünfte zu den progressiven Steuersätzen kann jedoch unter Inanspruchnahme der 50 %igen Steuererleichterung zu einem niedrigeren effektiven Steuersatz führen als die üblichen 28 % .

Steuerbefreiung in Portugal - vorausgesetzt, die Kriterien sind erfüllt (siehe unten "Vermeidung von Quellensteuer auf portugiesische Fondsausschüttungen") und Sie sind nicht in einem Land auf der schwarzen Liste steuerlich ansässig. Erkundigen Sie sich auch bei Ihrem Anwalt/Buchhalter vor Ort über die in Ihrem Wohnsitzland geltenden Steuern.

Eine Steuererklärung ist nicht erforderlich - vorausgesetzt, der Fonds ist in Portugal ansässig.

Risikofonds (Ausschüttungen: Dividenden, Zinsen und Kapitalgewinne )

Meistens in Bezug auf ältere Fonds mit goldenem Visum, die unter die Besitzstandsregelung fallen.

Wird mit einem festen Satz von 10 %besteuert .

Die Steuererklärung ist fakultativ, außer für Kapitalgewinne; wenn Sie jedoch Ihre Dividendeneinkünfte unter Anwendung der progressiven Steuersätze und unter Inanspruchnahme der 50-prozentigen Steuererleichterung erklären, kann dies zu einem niedrigeren effektiven Steuersatz führen als die üblichen 28 %.

Immobilien(für diejenigen, die investiert haben, als dieser Weg noch gültig war und jetzt Bestandsschutz genießt)

Besteuert: Unabhängig von der steuerlichen Ansässigkeit fallen verschiedene Steuern an, die von der Phase der Transaktion (Kauf oder Verkauf), der Art der Nutzung der Immobilie (Vermietung, Hauptwohnsitz, sonstige Nutzung) und dem Wert der Immobilie abhängen (was sich auf mehr als eine Art von Grundsteuer auswirkt). Weitere Informationen finden Siehier- einschließlich der Anforderungen für die Steueranmeldung.

Sonstige Hinweise

Besteuert wird ausschließlich das in Portugal erzielte Einkommen. Doppelbesteuerungsabkommen mit Ihrem Heimatland können Erleichterungen bringen.

Besteuerung des weltweiten Einkommens - Doppelbesteuerungsabkommen, falls vorhanden, können die Doppelbesteuerung begrenzen. Falls qualifiziert, kann die günstige NHR-Steuerregelung anwendbar sein.

Vermeidung der Quellensteuer auf Ausschüttungen portugiesischer Fonds

Bei Empfängern von Ausschüttungen aus portugiesischen Risiko- oder Investmentfonds behalten die Banken in der Regel Quellensteuer ein. Um diesen Steuereinbehalt zu vermeiden, müssen Anleger, die nicht in Portugal ansässig sind, ihrer Bank eine gültige Bescheinigung über die steuerliche Ansässigkeit aus dem Land ihres steuerlichen Wohnsitzes vorlegen.

Durch die jährliche Vorlage dieser Bescheinigung, bevor der Fonds Ausschüttungen vornimmt, wird sichergestellt, dass die Beträge brutto ausgezahlt werden. Dieses Verfahren gilt jedoch nicht für Anleger, die in Portugal steuerlich ansässig sind oder ihren Wohnsitz in einem Land haben, das auf derPortugals schwarzer Steuerlistestehen, da diese Anleger der Quellensteuer unterliegen - letztere mit einem zusätzlichen Aufschlag von 35 %.

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Es ist wichtig zu wissen, dass selbst bei Anwendung der Quellensteuer an der Quelle keine weitere Steueranmeldung bei den portugiesischen Steuerbehörden für die Ausschüttung selbst erforderlich ist (unabhängig davon, ob der Anleger in Portugal steuerlich ansässig ist oder nicht - mit Ausnahme von Investmentfonds mit Sitz in Portugal). Für Anleger mit steuerlichem Wohnsitz außerhalb Portugals ist es jedoch erforderlich, ihre steuerlichen Pflichten im Land ihres steuerlichen Wohnsitzes zu kennen und zu erfüllen (wenden Sie sich an Ihren Steuerberater/Rechtsanwalt vor Ort, um Rat zu erhalten).