Планирование перед переездом

Планирование до отъезда из Великобритании позволит вам воспользоваться возможностями, которые будут упущены после вступления в португальскую налоговую систему. Основные области, которые следует рассмотреть, включают:

Индивидуальные сберегательные счета (ISA)

Резиденты Великобритании освобождены от подоходного налога и налога на прирост капитала. Однако, как только вы покидаете Великобританию, эта налоговая защита больше не действует.

Если вы знаете, большинство людей инкассируют свои ISA до отъезда из Великобритании по ставке 0% британского налога, а после переезда реинвестируют их в новые эффективные с точки зрения налогообложения инвестиции. Если вы будете ждать, пока не станете резидентом Португалии, а затем инкассируете средства, будет применяться налог на прирост капитала.

Льготы по налогу на прирост капитала

Будучи налоговым резидентом Великобритании, вы можете реализовать 3 000 фунтов стерлингов прибыли в год без уплаты налога. В Португалии нет аналогичной льготы. При планировании можно воспользоваться льготами за два налоговых года (если они не были использованы) до отъезда, а также перенести убытки на будущий период.

Пенсии

Не облагаемая налогом единовременная выплата при назначении пенсии (PCLS) в размере 25% доступна только налоговым резидентам Великобритании. После отъезда из Великобритании любые пенсионные выплаты, включая PCLS, будут облагаться португальским налогом.

Недвижимость: основное место жительства

В Великобритании мы привыкли к понятию льготы по основному месту жительства, и вы сохраняете эту льготу при продаже своего бывшего основного дома, будучи нерезидентом Великобритании. Однако продажа недвижимости во время проживания в Португалии может повлечь за собой португальский налог на прирост капитала, если только вы не подпадаете под определенные схемы, такие как IFICI (NHR 2.0).

Планирование после переезда

Схемы налоговых льгот

Новые резиденты Португалии могут подать заявку на участие в новой программе налоговых льгот IFICI (часто называемой NHR 2.0). Эта схема предлагает освобождение от налогов процентов, дивидендов и прироста капитала, полученных из непортугальских источников, что может быть очень привлекательным с точки зрения налогообложения.

В отличие от первоначальной схемы NHR, право на участие в ней более ограничено и связано с определенными профессиями или видами деятельности. Для оценки соответствия вашим требованиям рекомендуется проконсультироваться с бухгалтером.

Недвижимость: вторичная или для сдачи в аренду

В то время как продавать основное жилье лучше всего до переезда, продажа инвестиционной недвижимости после переезда иногда может дать налоговые преимущества в соответствии с правилами оценки, введенными в апреле 2015 года.

Например, если вы приобрели недвижимость в 2000 году за 100 тыс. фунтов стерлингов, а сегодня ее стоимость выросла до 400 тыс. фунтов стерлингов, то, на первый взгляд, прирост капитала составит 300 тыс. фунтов стерлингов. Однако в соответствии с правилами 2015 года вы можете принять стоимость на 6 апреля 2015 года за эффективную цену покупки. В данном примере, если представить, что стоимость 2015 года составляла £350k, то ваш налогооблагаемый доход уменьшится с £300k до £50k.

Имейте в виду, что в данном примере также применяется португальский налог на прирост капитала (если вы не подпадаете под IFICI), поэтому необходимо тщательно сравнить и рассчитать два налоговых результата.

Инвестиционная стратегия

Если у вас есть инвестиции в Великобритании, то они, скорее всего, деноминированы в стерлингах и имеют британский уклон. В последние годы это негативно сказывалось на доходности инвестиций по сравнению, например, с глобальными портфелями, которые значительно превзошли по доходности. Например, за последние 10 лет британский рынок вырос на 98,68 %, в то время как мировой индекс вырос на 176,21 %.

Переезд в Португалию дает возможность переоценить валютные риски и провести глобальную диверсификацию, потенциально повысив доходность и снизив риск.

Общие моменты планирования

Планирование налога на наследство

В Португалии нет налога на наследство, но для резидентов Великобритании, проживающих в стране длительное время, он все же может применяться. После принятия бюджета Великобритании на октябрь 2024 года оценка IHT теперь производится на основе резидентства, что является гораздо более простой системой, чем прежний режим домициля.

Те, кто переезжает из Великобритании напрямую, скорее всего, будут считаться долгосрочными резидентами Великобритании (проживающими в Великобритании 10 лет или более из последних 20) и, следовательно, по-прежнему будут облагаться налогом на имущество по всему миру. Однако, как только вы выполните правила долгосрочного проживания за пределами Великобритании, только активы, находящиеся в Великобритании, будут облагаться британским налогом на налоги. Это побудило многих вывести активы из Великобритании.

Завещания

При переезде из одной страны в другую убедитесь, что ваши активы защищены соответствующими завещаниями. Как правило, рекомендуется составлять отдельные завещания на активы в Великобритании и Португалии. В Португалии действуют правила "принудительного наследования", но граждане Великобритании могут выбрать в своем португальском завещании директиву ЕС Brussels IV, чтобы обойти эти ограничения.

Управление валютой

Будьте внимательны к курсам конвертации валют, особенно при использовании банков, которые обычно предлагают низкие курсы. Использование услуг авторитетного валютного брокера, имеющего представительство в Португалии, часто оказывается более выгодным.

Обзор пенсионных накоплений

Пенсии в Великобритании всегда будут облагаться налогом на наследство, поскольку они являются активами, находящимися в Великобритании. Тщательный анализ гарантирует оптимальный доход и эффективность налогообложения при наследовании, а также возможность снизить комиссионные и повысить доходность инвестиций.

Административные вопросы

Убедитесь, что вы уведомили HMRC о своем уходе через налоговую декларацию по самооценке или, если вы не заполнили ее, форму P85. Вам также необходимо уведомить Finanças о своем прибытии в Португалию и включении в налоговую систему, поскольку это не является автоматическим процессом в рамках вашего заявления на получение вида на жительство.

Если вы получаете пенсию из Великобритании, заполнение формы DT Individual может предотвратить вычет налога у источника, поскольку Португалия, как правило, имеет право на налогообложение пенсий, не связанных с гражданской службой, в соответствии с договором между Великобританией и Португалией.

Индивидуальные консультации - ключевой момент

Переезд в Португалию открывает множество финансовых возможностей, но в то же время сопряжен со сложностями. Заблаговременное планирование, профессиональная квалифицированная консультация и тщательный анализ инвестиций, недвижимости, пенсий и налоговых обязательств - все это необходимо для обеспечения плавного перехода и долгосрочного финансового успеха.

Дебра Бродфилд и Марк Куинн, имеющие более чем 35-летний опыт работы, являются налоговыми консультантами и дипломированными специалистами по финансовому планированию, специализирующимися на консультировании экспатриантов за рубежом. Свяжитесь с нами по тел: +351 289 355 316 или portugal@spectrum-ifa.com.