Planung vor dem Umzug

Die Planung vor dem Verlassen des Vereinigten Königreichs bringt Sie in die beste Position, um Chancen zu nutzen, die nach der Ankunft im portugiesischen Steuersystem verloren gehen würden. Zu den wichtigsten zu berücksichtigenden Bereichen gehören:

Individuelle Sparkonten (ISAs)

Für im Vereinigten Königreich ansässige Personen sind ISAs sowohl von der Einkommens- als auch von der Kapitalertragssteuer befreit. Sobald Sie jedoch das Vereinigte Königreich verlassen, gilt dieser Steuerschutz nicht mehr.

Wenn Sie sich dessen bewusst sind, lösen die meisten Personen ihre ISAs vor dem Verlassen des Vereinigten Königreichs zu einem Steuersatz von 0 % auf und investieren dann nach dem Umzug in neue steuerlich wirksame Anlagen. Wenn Sie warten, bis Sie Ihren Wohnsitz in Portugal haben, und dann kassieren, würde die Kapitalertragssteuer anfallen.

Steuerfreibeträge für Kapitalerträge

Als im Vereinigten Königreich ansässiger Steuerpflichtiger können Sie jedes Jahr 3.000 £ an Gewinnen steuerfrei realisieren. In Portugal gibt es keinen ähnlichen Freibetrag. Bei entsprechender Planung ist es möglich, vor der Abreise bis zu zwei Steuerjahre lang Freibeträge (sofern diese nicht genutzt werden) sowie etwaige Verlustvorträge zu nutzen.

Renten

Der 25 %ige steuerfreie Pauschalbetrag für den Rentenbeginn (PCLS) steht nur im Vereinigten Königreich steuerlich ansässigen Personen zur Verfügung. Nach dem Verlassen des Vereinigten Königreichs unterliegen alle Rentenauszahlungen, einschließlich der PCLS, der portugiesischen Besteuerung.

Immobilien: Hauptwohnsitz

Im Vereinigten Königreich sind wir an das Konzept der Steuerbefreiung des Hauptwohnsitzes gewöhnt, und Sie behalten diese Befreiung, wenn Sie Ihren früheren Hauptwohnsitz als nicht im Vereinigten Königreich Ansässiger verkaufen. Der Verkauf der Immobilie, während Sie in Portugal leben, kann jedoch portugiesische Kapitalertragssteuer nach sich ziehen, es sei denn, Sie erfüllen die Voraussetzungen für bestimmte Regelungen, wie IFICI (NHR 2.0).

Planung nach dem Umzug

Steuerliche Anreizsysteme

Neu in Portugal ansässige Personen können unter Umständen das neue Steueranreizprogramm IFICI (oft auch als NHR 2.0 bezeichnet) in Anspruch nehmen. Diese Regelung bietet steuerfreie Zinsen, Dividenden und Kapitalgewinne aus nicht-portugiesischen Quellen und kann daher aus steuerlicher Sicht sehr attraktiv sein.

Im Gegensatz zur ursprünglichen NHR-Regelung (Non-Habitual Resident) ist die Förderfähigkeit restriktiver und an bestimmte Berufe oder Geschäftstätigkeiten gebunden. Es ist ratsam, einen Steuerberater zu konsultieren, um Ihre Anspruchsberechtigung zu prüfen.

Immobilien: Zweitwohnsitz oder zur Vermietung bestimmt

Während der Verkauf des Hauptwohnsitzes oft am besten vor dem Umzug erfolgt, kann der Verkauf von Anlageimmobilien nach dem Umzug im Rahmen der Bewertungsregeln vom April 2015 manchmal steuerliche Vorteile bieten.

Wenn Sie beispielsweise eine Immobilie im Jahr 2000 für 100 000 £ gekauft haben und diese heute auf 400 000 £ angewachsen ist, beträgt der Kapitalgewinn oberflächlich betrachtet 300 000 £. Nach der Regelung von 2015 können Sie jedoch den Wert vom 6. April 2015 als effektiven Kaufpreis ansetzen. Stellen Sie sich in diesem Beispiel vor, der Wert von 2015 läge bei 350.000 £, dann würde Ihr steuerpflichtiger Gewinn von 300.000 £ auf 50.000 £ sinken.

Beachten Sie, dass in diesem Beispiel auch die portugiesische Kapitalertragssteuer gilt (es sei denn, Sie erfüllen die Voraussetzungen für IFICI), so dass ein sorgfältiger Vergleich und eine Berechnung der beiden steuerlichen Ergebnisse erforderlich sind.

Anlagestrategie

Wenn Sie im Vereinigten Königreich ansässige Anlagen haben, sind diese wahrscheinlich auf Pfund Sterling lautend und auf das Vereinigte Königreich ausgerichtet. Dies hat sich in den letzten Jahren negativ auf die Anlagerenditen ausgewirkt, während z. B. globale Portfolios eine deutlich bessere Performance erzielt haben. So ist der britische Markt in den letzten 10 Jahren um 98,68 % gewachsen, während der Weltindex um 176,21 % zugelegt hat.

Der Umzug nach Portugal bietet die Möglichkeit, das Währungsengagement neu zu bewerten und weltweit zu diversifizieren, was die Rendite verbessern und das Risiko verringern kann.

Allgemeine Planungspunkte

IHT-Planung

In Portugal gibt es keine Erbschaftssteuer, aber die britische IHT kann für langfristig im Vereinigten Königreich ansässige Personen weiterhin gelten. Nach dem britischen Haushalt vom Oktober 2024 erfolgt die IHT-Bewertung nun auf der Grundlage des Wohnsitzes, was ein viel einfacheres System als die frühere Domizilregelung darstellt.

Diejenigen, die direkt aus dem Vereinigten Königreich umziehen, werden wahrscheinlich als langfristig im Vereinigten Königreich ansässige Personen betrachtet (mit Wohnsitz im Vereinigten Königreich seit mindestens 10 der letzten 20 Jahre) und unterliegen daher weiterhin einer britischen IHT-Verpflichtung für weltweite Vermögenswerte. Sobald Sie jedoch die Regeln für einen langfristigen Wohnsitz außerhalb des Vereinigten Königreichs erfüllen, unterliegen nur noch im Vereinigten Königreich ansässige Vermögenswerte der britischen IHT. Dies hat viele dazu veranlasst, Vermögenswerte aus dem Vereinigten Königreich zu verlagern.

Testamente

Wenn Sie in ein anderes Land ziehen, sollten Sie sicherstellen, dass Ihr Vermögen durch ein entsprechendes Testament geschützt ist. Im Allgemeinen ist es ratsam, getrennte Testamente für britisches und portugiesisches Vermögen zu erstellen. Portugal hat Vorschriften zur "Zwangserbschaft", aber britische Staatsangehörige können in ihrem portugiesischen Testament die EU-Richtlinie Brüssel IV anwenden, um diese Einschränkungen zu umgehen.

Währungsmanagement

Achten Sie auf die Währungsumrechnungskurse, insbesondere bei Banken, die in der Regel schlechte Kurse anbieten. Die Inanspruchnahme eines seriösen Währungsmaklers mit einer Niederlassung in Portugal ist oft vorteilhafter.

Überprüfung der Rente

Britische Renten unterliegen immer der britischen Erbschaftssteuer, da sie im Vereinigten Königreich belegene Vermögenswerte sind. Eine gründliche Überprüfung gewährleistet eine optimale Einkommens- und Erbschaftssteuereffizienz und bietet die Möglichkeit, Gebühren zu senken und die Anlagerenditen zu verbessern.

Verwaltungsfragen

Stellen Sie sicher, dass Sie die britische Steuerbehörde HMRC über Ihren Austritt mittels Ihrer Selbstveranlagungs-Steuererklärung oder, falls Sie keine ausfüllen, mittels des Formulars P85 informieren. Außerdem müssen Sie Finanças über Ihre Ankunft in Portugal und Ihre Aufnahme in das Steuersystem informieren, da dies nicht automatisch im Rahmen Ihres Aufenthaltsantrags geschieht.

Wenn Sie Renten aus dem Vereinigten Königreich beziehen, kann das Ausfüllen des DT-Individual-Verfahrens verhindern, dass Steuern an der Quelle abgezogen werden, da Portugal im Rahmen des Abkommens zwischen dem Vereinigten Königreich und Portugal generell das Recht hat, Renten, die nicht aus dem öffentlichen Dienst stammen, zu besteuern.

Persönliche Beratung ist der Schlüssel

Ein Umzug nach Portugal eröffnet viele finanzielle Möglichkeiten, birgt aber auch einige Schwierigkeiten. Eine frühzeitige Planung, eine professionelle, qualifizierte Beratung und eine sorgfältige Prüfung von Investitionen, Immobilien, Renten und steuerlichen Verpflichtungen sind unerlässlich, um einen reibungslosen Übergang und langfristigen finanziellen Erfolg zu gewährleisten.

Mit mehr als 35 Jahren Erfahrung sind Debrah Broadfield und Mark Quinn Steuerberater und Finanzplaner, die sich auf grenzüberschreitende Beratung für Expatriates spezialisiert haben. Kontaktieren Sie uns unter: +351 289 355 316 oder portugal@spectrum-ifa.com.