Voor velen blijft Portugal een belangrijke bestemming dankzij de stabiliteit, aantrekkelijke belastingstelsels en voordelen op het gebied van levensstijl. Maar wat betekent de meest recente Britse begroting voor particuliere klanten die hun opties overwegen?

Belangrijkste begrotingsmaatregelen voor particulieren

Kanselier Rachel Reeves introduceerde in haar herfstbegroting een pakket belastingverhogingen van £26 miljard om de Britse economie te stabiliseren. Hoewel de belangrijkste tarieven voor inkomstenbelasting, nationale verzekeringen en btw ongewijzigd blijven, zullen verschillende maatregelen gevolgen hebben voor particulieren:

Verlengde bevriezing van de inkomstenbelastingdrempels

De bevriezing van persoonlijke aftrekposten en belastingschijven loopt nu tot april 2031. Deze "fiscal drag" betekent dat naarmate de inkomens stijgen, meer belastingbetalers in hogere belastingschijven terechtkomen, waardoor de effectieve belastingdruk toeneemt zonder formele tariefverhogingen.


Hogere belastingen op inkomen uit investeringen en onroerend goed

De begroting bevestigde een verhoging in twee fasen:

Dividendinkomen: Vanaf april 2026 zullen de basis- en hogere tarieven op dividenden met 2 procentpunten stijgen, naar 10,75% (basistarief) en 35,75% (hoger tarief). Het aanvullende tarief blijft ongewijzigd op 39,35%. Deze wijziging heeft vooral gevolgen voor bedrijfseigenaren en beleggers die voor hun inkomen afhankelijk zijn van dividenden.

Inkomen uit vermogen en spaargeld: Vanaf april 2027 zullen de belastingtarieven op inkomen uit vermogen en spaargeld ook stijgen met 2 procentpunten over alle schijven, waardoor afzonderlijke tarieven voor inkomen uit vermogen ontstaan van 22% (basis), 42% (hoger) en 47% (aanvullend). Inkomsten uit spaargelden volgen hetzelfde patroon. Deze wijzigingen zullen gevolgen hebben voor verhuurders en mensen met aanzienlijke spaartegoeden buiten fiscale constructies.

Herenhuisbelasting

Een nieuwe "High Value Council Tax Surcharge" zal vanaf april 2028 van toepassing zijn op eigendommen in Engeland, met een jaarlijkse toeslag van £ 2.500 voor huizen met een waarde van meer dan £ 2 miljoen en tot £ 7.500 voor eigendommen van meer dan £ 5 miljoen. Hoewel deze bedragen relatief bescheiden zijn in vergelijking met de totale waarde van dergelijke eigendommen, vertegenwoordigen ze een extra doorlopende kostenpost.Het is onwaarschijnlijk dat deze maatregel vermogende huiseigenaren zal stimuleren om in het Verenigd Koninkrijk te blijven en voor sommigen kan het aanleiding zijn om opnieuw te bekijken of het bezitten van onroerend goed in het Verenigd Koninkrijk past bij hun plannen voor de lange termijn. Het is echter onwaarschijnlijk dat deze maatregel op zichzelf zal leiden tot een grootschalige verkoop van onroerend goed.

Salarisaanmoedigingsplafond voor NIC-aftrek:

De begroting heeft een limiet van £ 2.000 per jaar ingevoerd voor NIC-aftrek op salarisopoffering van pensioenen. Op dit moment stelt salary sacrifice werknemers in staat om een deel van hun salaris in te ruilen voor pensioenbijdragen, waarbij zowel inkomstenbelasting als NIC's op het opgeofferde bedrag worden vermeden. Dit is een populaire en zeer belastingefficiënte manier om pensioensparen te stimuleren. Vanaf april 2029 zullen bijdragen boven deze limiet van 2.000 pond onderworpen zijn aan de normale NIC-tarieven voor werknemers en werkgevers, waardoor de belastingefficiëntie van grote pensioenbijdragen afneemt.

Een opmerkelijke afwezigheid in de begroting was de invoering van een vermogensbelasting in het Verenigd Koninkrijk, een maatregel waarover de afgelopen maanden veel werd gespeculeerd. Hoewel dit voor velen een opluchting zal zijn, bood de begroting weinig stimulansen voor vermogende particulieren om in het Verenigd Koninkrijk te blijven. In plaats daarvan draagt de combinatie van bevroren drempels, verhoogde onroerendgoedbelasting en strengere pensioenregels bij aan een gevoel van fiscale druk op de lange termijn, zonder dat dit nieuwe voordelen oplevert voor vermogensbezitters.

Planning

Voor degenen die een verhuizing overwegen, is timing cruciaal. Hoewel de Britse begroting geen "exit tax" op ongerealiseerde winsten of een vermogensbelasting introduceerde, kunnen toekomstige wijzigingen niet worden uitgesloten. Individuen moeten hun fiscale verblijfsstatus in het VK herzien, de blootstelling aan antimisbruikregels beheren en advies inwinnen over het structureren van activa voordat ze verhuizen.

door Keith Graham, Forvis Mazars(Keith.Graham@mazars.co.uk)